李瑞清
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- 现金流量表的作用及其电脑编制方法
- 1997年
- 现金流量表是反映企业某一会计期间内由于经营活动、投资活动和筹资活动而产生的现金流转情况的会计报表。编制现金流量表的主要目的,是向报表使用者提供一定期间内的现金流人、流出及其变动的有关信息,使他们据以对企业的偿债能力、变现能力以及企业取得现金收益能力进行评价,并预测企业在未来会计期内获得现金净流量的能力。 现金流量表把现金流量分为四类,提供企业的现金流入和流出信息。 第一类,经营活动的现金流量。经营活动的现金流量是指企业生产经营商品、提供劳务取得投资收益以及购买货物、缴纳税金、支付职工工资等所引起的现金流人和流出。经营活动的现金流量来自于企业经营资金循环,但因前者是以现金收付制为基础提供现金流入和流出的信息,后者则是以权责发生制为基础反映资金循环情况,两者是有差别的。比如企业购入原材料,不论是赊购,还是现购。
- 王道振李瑞清史习民
- 关键词：现金流量筹资活动资产负债银行存款
