搜索到43篇“ 职务分离控制“的相关文章
- 试论ERP系统中的不相容职务分离控制的实施
- 2019年
- 企业在高速信息化时代下,在内部控制逐步成为企业稳健持续发展的关键时期,如何有效推进内控规范实施并建立内控规范的长效机制一直是企业和监管机构关注的重点,企业如何借助ERP系统有效提升企业内部控制的有效性,实现不相容职务分离控制成为新的课题。本文旨在阐述不相容职务分离控制在企业内控设计和执行中存在的缺陷和实施要求,尤其是在ERP系统中不相容职务分离的实施步骤和解决ERP中不相容职务分离控制的方法。
- 常远
- 关键词：不相容职务分离内部控制ERP
- 不相容职务分离控制
- 2019年
- 不相容职务相分离作为内部控制内容的重要组成部分,近年来在整个内部控制的框架中的作用日益显著。因为没有有效的对职务进行设置,对不相容职务进行分离,最终导致内部控制失败的案例不胜枚举。例如,巴林银行破产案就是其中之一。
- 李杨
- 关键词：不相容职务分离内部控制
- 学习《企业内部控制基本规范》——试论不相容职务分离控制被引量：1
- 2009年
- 财政部等五部委于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称"基本规范"),这使得各界对内部控制更加关注和重视。
- 李为
- 关键词：企业内部控制不相容职务分离内控制度职务设置内部牵制
- 浅议完善基层运营单位的内部控制
- 2012年
- 我围通信运营企业多为海外上市公司，自2006年起遵循《萨班斯法案》第404条款，并不断结合《企业会计制度》、《中央食业伞面风险管理指引》以及《企业内部控制基奉规范》、《企业内部控制配套指引》等要求，持续完善和规范内部控制流程，应该说，内部控制起步较早且相对规范。但是乡镇营业厅等荩层运营单位小相容职务分离控制、预算控制等控制活动实施不到位等问题依然突出，业务层而控制较为簿弱，在内部控制深化提高管理方面尚有较大提升卒间。
- 许桂芹
- 关键词：企业内部控制《企业会计制度》《萨班斯法案》职务分离控制风险管理
- 转型外贸企业发展的四大支柱
- 2012年
- 公司以进口、出口、工程、投资、市场开发五个流程为基础,制定不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等,将风险控制在安全范围内。
- 林惠明
- 关键词：职务分离控制会计系统控制
- 企业内部控制基本规范之控制活动解读与案例分析
- 2009年
- 一、不相容职务分离控制
《企业内部控制基本规范》第二十九条要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
- 关键词：企业内部控制案例分析职务分离控制不相容职务
- 论构建内部控制制度应采取的几种措施被引量：1
- 2009年
- 一、不相容职务分离控制
不相容职务分离控制要求明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。所谓不相容职务指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
- 许风军
- 关键词：内部控制制度职务分离控制企业经济活动不相容职务职责分工舞弊行为
- 四川金顶深陷债务门的思考(二)被引量：1
- 2009年
- 3．控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
- 李若山陈策
- 关键词：债务职务分离控制会计系统控制风险评估
- 建立企业内部控制制度防范企业风险被引量：3
- 2007年
- 随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制已成为企业生存和发展的有效管理工具。内部控制制度的方法和手段多种多样，各企业应视具体情况选用相应的控制方法和手段。现行的控制方法一般有不相容职务分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制，风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。
- 王起
- 关键词：企业内部控制内部控制制度职务分离控制授权批准控制会计系统控制财产保全控制
- 加强企业内部控制之探讨被引量：7
- 2004年
- 企业内部控制的具体内容因企业类型、业务规模而有所差异 ,但其基本框架的搭建却是相通的。以工业企业为例 ,加强企业内部控制主要包括组织机构的设置、岗位责任和职务分离、授权批准的控制、业务流程的规范、处理手续的严密等方面。
- 张学平章成蓉
- 关键词：内部控制制度组织机构岗位责任职务分离控制信息质量控制内部审计
相关作者
- 杨全文
- 作品数：15被引量：13H指数：1
- 供职机构：中南财经政法大学
- 研究主题：企业 会计 债转股 会计师事务所 会计法
- 徐守军
- 作品数：3被引量：0H指数：0
- 供职机构：佳木斯电机股份有限公司
- 研究主题：财务战略 财务会计 财务风险 会计处理方法 会计处理
- 李若山
- 作品数：185被引量：2,119H指数：19
- 供职机构：复旦大学管理学院会计学系
- 研究主题：注册会计师 上市公司 审计案例 会计师事务所 注册会计师行业
- 陈海燕
- 作品数：6被引量：8H指数：2
- 供职机构：安徽农业技术师范学院
- 研究主题：农民收入问题 农民收入 或有负债 企业 信息质量控制
- 张学平
- 作品数：8被引量：38H指数：3
- 供职机构：四川大学工商管理学院
- 研究主题：会计诚信体系 会计诚信 会计信息失真 会计信息质量 会计行为
